Схема серого экспорта зерна в Казахстане: как работали подставные ТОО

Серый реэкспорт зерна через Казахстан: 130 тысяч тонн, 11 млрд тенге и схема подставных компаний

Департамент Агентства по финансовому мониторингу (АФМ) по Западно-Казахстанской области завершил расследование дела о сером импорте зерна. Через территорию Казахстана переправлено около 130 тыс. тонн зерна на сумму 11,2 млрд тенге. Поставки шли в Узбекистан, Афганистан и Таджикистан под видом продукции казахстанского происхождения. Для этого организаторы зарегистрировали пять подставных компаний и оформили фиктивные договоры с крестьянскими хозяйствами. В результате АО «КТЖ — Грузовые перевозки» недополучило более 1 млрд тенге транзитного тарифа. Государству причинен ущерб на 1,2 млрд тенге. Пять человек признаны подозреваемыми, дело передано в суд.

Как работала схема серого реэкспорта

Схема строилась на простой идее: зерно из другой страны ввозится в Казахстан, переоформляется как казахстанское, а затем экспортируется в третьи страны с использованием льготных тарифов на железнодорожные перевозки. Казахстан — крупнейший экспортер зерна в Центральной Азии. Соответственно, казахстанское зерно при экспорте пользуется пониженным тарифом КТЖ по сравнению с транзитным. Именно разница в тарифах стала основой прибыли организаторов.

По данным следствия, схема работала в несколько этапов. Сначала организаторы регистрировали коммерческие организации на номинальных руководителей — людей, которые фактически не управляли компаниями, но числились их директорами за вознаграждение. Затем между подставными компаниями и казахстанскими крестьянскими хозяйствами оформляли фиктивные договоры на приобретение зерна. Эти бумаги создавали видимость того, что зерно произведено в Казахстане. На самом деле его ввезли из-за рубежа. После этого подставные компании экспортировали зерно в Узбекистан, Афганистан и Таджикистан, применяя льготный тариф для казахстанской продукции. В итоге АО «КТЖ — Грузовые перевозки» недополучило более 1 млрд тенге — разницу между льготным и транзитным тарифами.

В схеме использовались пять компаний: ТОО «Bakery Nan», «KazGrano», «Perfect Seed», «Weizen» и «Golden Grain Kazakhstan». Каждая из них, по данным следствия, числилась за номинальным руководителем и не вела реальной хозяйственной деятельности. Согласно данным Eldala.kz, речь идет о российском зерне, которое переоформлялось как казахстанское. Подробнее о том, как правоохранительные органы Казахстана выявляют схемы с подставными компаниями, — в разделе о мошенничестве на FinMonitor.KZ.

Почему льготный тариф КТЖ — это 1 млрд тенге

АО «КТЖ — Грузовые перевозки» устанавливает разные тарифы для внутренних и транзитных перевозок. Зерно, произведенное в Казахстане и экспортируемое за рубеж, перевозится по пониженному — экспортному — тарифу. Транзитное зерно, которое следует через территорию Казахстана из одной страны в другую, облагается более высоким — транзитным — тарифом. Организаторы схемы экономили именно на этой разнице: оформляя иностранное зерно как казахстанское, они платили экспортный тариф вместо транзитного. На 130 тыс. тонн эта экономия составила более 1 млрд тенге.

По данным КТЖ, на отдельных направлениях экспортных перевозок зерна действуют скидки от 20% до 60% от базового тарифа. В частности, понижающие тарифы применяются при перевозках через Узбекистан, Туркменистан и Россию. На участке Келес — Галаба по территории Узбекистана скидка составляет от 30% до 50% в зависимости от объема. На направлениях Келес — Ходжадавлет и Каракалпакстан — Галаба действуют скидки 60% и 40% соответственно. Следовательно, разница между льготным и транзитным тарифом на направлениях в Узбекистан, Афганистан и Таджикистан может быть значительной. Именно эту разницу организаторы обращали в свою прибыль.

Ущерб КТЖ — не прямая кража, а недополученный доход. Железная дорога перевезла груз, но получила оплату по заниженному тарифу, потому что документы указывали на казахстанское происхождение зерна. Разницу между тем, что КТЖ должно было получить за транзит, и тем, что фактически получило за «экспорт», следствие оценило более чем в 1 млрд тенге.

Статьи УК РК: что грозит участникам схемы

Дело содержит несколько составов преступлений. Основные статьи, которые могут быть применены к участникам, — это экономическая контрабанда, лжепредпринимательство и уклонение от уплаты таможенных платежей. Согласно статье 229 Уголовного кодекса РК, экономическая контрабанда — это незаконное перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, совершенное в крупном размере. Санкции по этой статье предусматривают лишение свободы, размер которого зависит от квалификации деяния и размера ущерба.

Месячный расчетный показатель (МРП) в 2026 году составляет 4325 тенге. Крупный размер ущерба по таможенным статьям — свыше 1000 МРП (4,32 млн тенге). Ущерб КТЖ в 1 млрд тенге и ущерб государству в 1,2 млрд тенге многократно превышают порог крупного размера. Тексты статей доступны на портале нормативных правовых актов Республики Казахстан.

Что грозит номинальным руководителям подставных ТОО?

Номинальные руководители, на которых оформили ТОО «Bakery Nan», «KazGrano» и остальные компании, могут быть привлечены по статье 215 УК РК — лжепредпринимательство. Эта статья предусматривает ответственность за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Цель — освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности. Обязательным признаком состава является причинение крупного ущерба гражданину, организации или государству. Согласно нормативному постановлению Верховного Суда РК, лица, создавшие и руководящие лжепредприятием, несут ответственность как соисполнители. Кроме того, номинальный руководитель несет субсидиарную ответственность по долгам компании при банкротстве.

Вывод активов и банкротство: как организаторы уклонялись от взыскания

Помимо серого реэкспорта, организаторы предприняли шаги для уклонения от взыскания. Подозреваемые выводили денежные средства со счетов подконтрольных экспортных компаний на счета аффилированных организаций. После этого они инициировали процедуры банкротства этих компаний. Таким образом, когда налоговые органы или КТЖ пытались взыскать ущерб, на счетах компаний-экспортеров уже не было средств. Сами компании находились в процедуре банкротства.

Схема «вывод активов — банкротство» — распространенный инструмент уклонения от взыскания в Казахстане. При банкротстве ТОО имущество ликвидационной комиссии распределяется между кредиторами в порядке очередности. Но если активы заранее выведены на аффилированные структуры, кредиторам достается пустая оболочка. При этом статья 215 УК РК прямо квалифицирует создание организации без намерения вести реальную деятельность как лжепредпринимательство. Это действует независимо от того, был ли формально соблюден процесс банкротства. Подробнее о том, как АФМ выявляет схемы вывода активов, — в разделе о финансовых преступлениях на FinMonitor.KZ.

Можно ли вернуть деньги, выведенные перед банкротством?

Да, казахстанское законодательство предусматривает механизм оспаривания сделок при банкротстве. Закон «О реабилитации и банкротстве» позволяет признать недействительными сделки, совершенные должником в течение трех лет до возбуждения дела о банкротстве. Условие: сделки должны быть направлены на вывод активов. Если суд признает сделку недействительной, выведенное имущество возвращается в конкурсную массу и распределяется между кредиторами. АФМ в данном деле, вероятно, будет ходатайствовать об оспаривании транзакций между подконтрольными компаниями, чтобы вернуть выведенные средства.

Зерновой рынок Казахстана: почему серый реэкспорт бьет по фермерам

Казахстан — один из ведущих экспортеров зерна в Центральной Азии. По данным Министерства сельского хозяйства, с сентября 2024 года по июль 2025 года объем экспорта зерна нового урожая составил 9,3 млн тонн. Это на 58,4% больше по сравнению с аналогичным периодом предыдущего сезона. Основные направления: Узбекистан — 3,4 млн тонн, Таджикистан — 1,3 млн тонн, Афганистан — 309 тыс. тонн, Иран — 974 тыс. тонн, Азербайджан — 713 тыс. тонн. Эти данные опубликованы на правительственном портале.

Серый реэкспорт подрывает этот рынок по двум направлениям. Во-первых, иностранное зерно, оформленное как казахстанское, конкурирует с настоящим казахстанским зерном на тех же рынках — Узбекистана, Таджикистана, Афганистана. Оно может вытеснять казахстанское за счет более низкой себестоимости. Во-вторых, льготный тариф КТЖ, рассчитанный на поддержку казахстанских экспортеров, расходуется на перевозку иностранного зерна. Проще говоря, казахстанский налогоплательщик субсидирует перевозку чужого зерна, которое конкурирует с казахстанским. Обзор банковской системы Казахстана и связанных финансовых рисков — на странице о финансовом секторе на FinMonitor.KZ.

Масштаб: не первый случай серого реэкспорта в Казахстане

Дело по Западно-Казахстанской области — не изолированный эпизод. АФМ и таможенные органы Казахстана регулярно пресекают схемы серого реэкспорта сельскохозяйственной продукции. По данным Комитета государственных доходов, в 2024-2025 годах выявлена серия фактов незаконного реэкспорта зерна через территорию Казахстана. Подставные компании использовались в Костанайской и Северо-Казахстанской областях. В этих схемах также применялись фиктивные договоры и занижение таможенной стоимости.

Проблема серого реэкспорта касается не только зерна. За 2025 год возбуждено более 40 уголовных дел по фактам контрабанды сельскохозяйственной продукции, включая муку, подсолнечное масло и мясо. Совокупный ущерб по этим делам превысил 8 млрд тенге. Следовательно, серый реэкспорт через Казахстан — системная проблема, а не отдельные инциденты.

Как таможенные органы выявляют серый реэкспорт?

Таможенные органы выявляют серый реэкспорт по нескольким индикаторам. Во-первых, расхождение между заявленным объемом производства зерна в крестьянском хозяйстве и объемом экспорта. Во-вторых, отсутствие у компании складских помещений и сельскохозяйственной техники, необходимых для реального производства или хранения зерна. В-третьих, быстрое движение товара от «закупки» до «экспорта» без реального хранения. Кроме того, таможню настораживает один и тот же номинальный руководитель у нескольких компаний-экспортеров и массовая регистрация ТОО перед началом экспортного сезона. При срабатывании индикаторов таможня запрашивает документы у крестьянских хозяйств, указанных в договорах. Далее проверяется, действительно ли они произвели заявленный объем зерна.

Пять подозреваемых и этапы дела

По делу признаны подозреваемыми пять лиц. Досудебное расследование окончено, участники процесса приступили к ознакомлению с материалами уголовного дела. После завершения этой стадии дело будет направлено в суд. Следствие установило роли участников: одни занимались регистрацией подставных компаний и поиском номинальных руководителей. Другие оформляли фиктивные договоры с крестьянскими хозяйствами. Третьи координировали экспортные поставки и вывод средств.

Санкция суда наложена на имущество организаторов. Если суд признает их виновными по статье 229 (экономическая контрабанда) и статье 215 (лжепредпринимательство), им грозит лишение свободы с конфискацией имущества. Дополнительно — ответственность по статье 236 за уклонение от уплаты таможенных платежей.

Что будет с пятью ТОО, участвовавшими в схеме?

ТОО «Bakery Nan», «KazGrano», «Perfect Seed», «Weizen» и «Golden Grain Kazakhstan», вероятнее всего, будут ликвидированы по решению суда. Если компании созданы без намерения вести реальную деятельность — это основание для принудительной ликвидации. Кроме того, налоговые органы могут доначислить суммы неуплаченных таможенных платежей и налогов. КТЖ, в свою очередь, вправе взыскать недополученный тариф. Если компании уже находятся в процедуре банкротства, эти требования будут заявлены в конкурсную массу.

Почему страны Центральной Азии — основной рынок серого зерна

Узбекистан, Афганистан и Таджикистан — крупнейшие импортеры зерна в регионе. Узбекистан ежегодно закупает 1,5-3,5 млн тонн зерна. Таджикистан — 0,5-1,3 млн тонн. Афганистан — до 3 млн тонн. Казахстан — их основной поставщик. Серый реэкспорт направлен именно на эти рынки, потому что спрос на зерно там устойчивый. При этом контроль за происхождением продукции со стороны импортеров ограничен. Для покупателя в Узбекистане или Таджикистане казахстанское зерно — качественный и надежный продукт. Однако часть этого «казахстанского» зерна может быть произведена в другой стране и просто переоформлена на территории Казахстана.

Эта схема имеет значение и для граждан стран Центральной Азии, которые покупают зерно и муку казахстанского происхождения. Если часть экспортируемого зерна — серый реэкспорт, качество продукции может не соответствовать ожиданиям, заложенным в казахстанском бренде. Таким образом, серый реэкспорт подрывает доверие не только к отдельным компаниям, но и к казахстанскому зерну как к бренду на региональном рынке. Подробнее о том, как Казахстан регулирует экспорт сельхозпродукции, — на портале Министерства сельского хозяйства РК.

Схема по шагам: как зерно становилось «казахстанским»

Итог: почему дело о зерне — это не только о налогах

Дело о 130 тыс. тонн зерна и 11,2 млрд тенге — иллюстрация того, как устроен серый реэкспорт в Центральной Азии. Иностранное зерно входит в Казахстан, переоформляется как казахстанское через подставные компании и фиктивные договоры. Затем оно уходит на экспортные рынки по льготным тарифам. В этой схеме страдают три стороны. КТЖ недополучает 1 млрд тенге за транзит. Государство теряет 1,2 млрд тенге таможенных и налоговых платежей. Казахстанские фермеры теряют конкурентное преимущество на рынках Узбекистана, Таджикистана и Афганистана.

Для:

• организаторов схемы это риск лишения свободы с конфискацией имущества по статьям 229 и 215 УК РК;
• номинальных руководителей — ответственность по статье 215;
• компаний — принудительная ликвидация и доначисление платежей;
• граждан Казахстана и соседних стран — снижение доверия к казахстанскому зерну как к бренду, гарантирующему происхождение и качество.

Данные актуальны на сентябрь 2026 года. Материал носит информационно-публицистический характер. Мнение редакции может не совпадать с позицией автора материала.